Za pridobitev potrdila o oprostitvi davčnega odtegljaja in za registracijo za davek na dodano vrednost je potrebna nemška davčna številka, ki se dodeli po predložitvi in preveritvi naslednjih dokumentov:

• za samostojne podjetnike
  ELSTER – vprašalnik za davčno evidentiranje za samostojne podjetnike
  
  • Vprašalnik za davčno evidentiranje
    Prosimo, da vprašalnik oddate elektronsko prek sistema ELSTER; za to se registrirajte s svojim e-poštnim naslovom na spletni strani ELSTER. Po registraciji izpolnite vprašalnik za davčno evidentiranje in mu kot priloge priložite spodaj navedene dokumente. Prosimo, da vprašalnik s prilogami pošljete davčnemu uradu Oranienburg.
  • Potrdilo o rezidentstvu (DE/SLO) tujega davčnega organa
  • Kopija obeh strani osebne izkaznice
  • Dodatni vprašalnik za davčno evidentiranje tujih gradbenih podjetnikov (DE/SLO)
• za kapitalske družbe
  ELSTER – vprašalnik za davčno evidentiranje: Ustanovitev kapitalske družbe oziroma zadruge
  • Vprašalnik za davčno evidentiranje
    Prosimo, da vprašalnik oddate elektronsko prek sistema ELSTER; za to se registrirajte s svojim e-poštnim naslovom na spletni strani ELSTER. Po registraciji izpolnite vprašalnik za davčno evidentiranje in mu kot priloge priložite spodaj navedene dokumente. Prosimo, da vprašalnik s prilogami pošljete davčnemu uradu Oranienburg.
  • Potrdilo o rezidentstvu (DE/SLO) tujega davčnega organa
  • Kopija izpiska iz tujega trgovinskega registra
  • Dodatni vprašalnik za davčno evidentiranje za po tujem pravu ustanovljeno kapitalsko ali osebno družbo (DE/SLO)
• za osebne družbe
  ELSTER – vprašalnik za davčno evidentiranje: Ustanovitev osebne družbe / skupnosti
  • Vprašalnik za davčno evidentiranje
    Prosimo, da vprašalnik oddate elektronsko prek sistema ELSTER; za to se registrirajte s svojim e-poštnim naslovom na spletni strani ELSTER. Po registraciji izpolnite vprašalnik za davčno evidentiranje in mu kot priloge priložite spodaj navedene dokumente. Prosimo, da vprašalnik s prilogami pošljete davčnemu uradu Oranienburg.
  • Potrdilo o rezidentstvu (DE/SLO) tujega davčnega organa
  • Kopija izpiska iz tujega trgovinskega registra
  • Dodatni vprašalnik za davčno evidentiranje za po tujem pravu ustanovljeno kapitalsko ali osebno družbo (DE/SLO)

Davčna registracija drugih podjetnikov s sedežem v Republiki Poljski/Republiki Sloveniji (brez gradbenih podjetij) za namene davka na dodano vrednost

Če podjetnik s sedežem v Republiki Poljski ali Republiki Sloveniji začne opravljati dejavnost v Nemčiji in s tem zapade pod splošni davčni postopek v Nemčiji, mora to dejavnost prijaviti pristojnemu davčnemu uradu. Vlogo, potrebno za prijavo za davčno evidentiranje za namene davka na dodano vrednost, najdete v sistemu za upravljanje obrazcev Zvezne finančne uprave, tam: Podjetje > davek na dodano vrednost > Vprašalnik za evidentiranje za namene davka na dodano vrednost za podjetja s sedežem v tujini). Izpolnjeno vlogo pošljite z uporabo kontaktnega obrazca ELSTER za davčna vprašanja (ELSTER – kontaktni obrazec za davčna vprašanja) davčnemu uradu Oranienburg. Po prejemu popolne dokumentacije se opravi preveritev davčne evidentiranosti za davek na dodano vrednost in po potrebi se vam sporoči nemška davčna številka.

Posredovanje podatkov s strani tujih davčnih svetovalcev

Tuji davčni svetovalci potrebujejo identifikacijski kriterij (t. i. »Ordnungskriterium«), da lahko podatke posredujejo prek sistema ELSTER. Identifikacijski kriterij prejmete pri davčnem uradu Neubrandenburg.

Izpolnite vlogo za izdajo identifikacijskega kriterija (Ordnungskriterium) in jo pošljite davčnemu uradu Neubrandenburg – RAB. Davčni urad Neubrandenburg – RAB vam bo nato po pošti poslal identifikacijski kriterij (davčno številko). To številko lahko nato uporabite za registracijo za organizacijsko potrdilo v sistemu Mein ELSTER. Številka se uporablja izključno za namene registracije. Prenos podatkov mora vedno potekati na davčno številko davčnega zavezanca. Z dodelitvijo identifikacijskega kriterija se ne izvajajo nobeni davčni ali prispevkovni postopki preverjanja. Morebitna vprašanja glede tega uredite pri davčnem uradu, pristojnem za vaše davke. Opomba: Davčni urad Neubrandenburg – RAB se nahaja v zvezni deželi Mecklenburg-Vorpommern. Zato je treba pri registraciji v Mein ELSTER kot deželo izbrati »Mecklenburg-Vorpommern«.

Več informacij najdete tukaj (v razdelku »Pogosta vprašanja o »Mein ELSTER« – FAQ« – »Pomoč pri registraciji v posebnih primerih, ko manjka identifikacijski kriterij«).

Opomba

Podjetnik lahko pisno zaprosi za identifikacijsko številko za davek na dodano vrednost (ID za DDV) (§ 27a Zakona o davku na dodano vrednost). Neformalno vlogo je treba nasloviti na zvezni centralni urad za davke ali na davčni urad.

Dodatne informacije in prenosi

Plačila za gradbene storitve so po nemški zakonodaji o davku od dohodka podvržena posebnim davčnim olajšavam (celo davčne olajšava za gradnjo), pod pogojem, da je naročnik (upravičenec) podjetnik. Naročnik mora od protistoritve obračunati 15 % davčni odtegljaj, ki ga mora prijaviti davčnemu uradu pristojnemu za naročnika (upravičenca) in ga mora odvesti do 10. dneva v mesecu, ki sledi mesecu plačila.

Davčni odtegljaj se izvede tudi takrat, ko dohodkov, ki so podvrženi davčni olajšavi po § 48 Zakona o davku na dohodek, po dogovoru in v izogib dvojnega obdavčevanja, ni mogoče obdavčiti v Nemčiji (§ 48d odst. 1 Zakona o davku na dohodek).

Davčni odtegljaj lahko izostane, če je izvajalec svojemu naročniku v času plačila predložil veljavno potrdilo o oprostitvi po § 48b Zakona o davku na dohodek.

Izvajalec lahko neformalno zaprosi za potrdilo o oprostitvi pri svojem pristojnem davčnem uradu, če je že davčno registriran. Če nemška davčna številka še ni bila podeljena, je potrebno potrdilo o oprostitvi vložiti skupaj z vprašalnikom za registracijo (Davčna registracija).

Izvajalcu, ki nima stalnega naslova v Nemčiji izda zanj pristojen davčni urad potrdilo o oprostitvi, če je ugotovljeno, da ta izvajalec redno izpolnjuje svoje davčne obveznosti v Nemčiji. Oprostitev je mogoča tudi, če lahko nerezident Nemčije prepričljivo dokaže, da v Nemčiji ni dolžan nobenega plačila davkov (na primer pri kratkem opravljanju dejavnosti v Nemčiji). Če je potrebno, davčni urad preveri podatke na podlagi vprašalnika. Za več podrobnosti vas prosimo, da si ogledate „pisna navodila za davčni odtegljaj za gradnjo, v skladu z § 48 Zakona o davku na dohodek“.

Dodatne informacije in prenosi

Davek od dobička: davek od dohodka / davek od dohodka pravnih oseb / Obrtni davek 

V bistvu dogovor o dvojnem obdavčevanju med Republiko Poljsko in Zvezno republiko Nemčijo oz. dvojnem obdavčevanju med Republiko Slovenijo in Zvezno republiko Nemčijo (v nadaljevanju DBA) ureja, da pravica do obdavčitve ostane v državi v kateri ima obrtno dejavno podjetje sedež (Republika Poljska oz. Republika Slovenija).

Podjetje s sedežem v Republiki Poljski/Republiki Sloveniji, ki ima v Nemčiji kjer tudi opravlja svojo dejavnost obratovalnico ali stalnega zastopnika, na podlagi člena 5 DBA, je na podlagi člena 7 DBA podvrženo nemški obdavčitvi dobička (davek od dohodka oz. davek od dohodka pravnih oseb in obrtni davek). Podjetja so zato dolžna do 31.05. naslednjega leta oddati ustrezne davčne napovedi.

Obrtno dejavna podjetja v Nemčiji so dolžna poslati nemškemu davčnemu uradu dokumentacijo, ki je potrebna za pregled obratovalnice in obdavčitev dohodka (Obveznost davka na plače v Nemčiji za slovenske delodajalce).

Pri davku na dobiček se pravica do obdavčitve v Nemčiji kot državi v kateri se dejavnost izvaja, v skladu s členoma 7 in 5 DBA, pregleda s strani davčnega urada.

V ta namen se letno razpošljejo obvestila o tem, da je potrebno oddati davčno napoved, če to v tem letu še ni bilo storjeno, ali če ni podanih še nobenih podatkov o davčni obveznosti v Nemčiji. Ker se lahko podlaga za obdavčitev vsakoletno spreminja, na primer zaradi postavitve gradbišča oz. montažnih obratovalnic (v obdobju več kot 12 mesecev), v skladu s členom 5 odst. 3 DBA, se morajo ti podatki oddati za vsa koledarska leta v katerih je podjetje obrtno delovalo v Nemčiji.

Dodatne informacije in prenosi

Za gradbena podjetja, ki imajo sedež v Republiki Poljski (poljski podjetniki s prvo črko priimika od H do L ali pri partnerskih in kapitalskih družbah, s prvo črko imena podjetja od H do L ali v Republiki Sloveniji je za obdavčitev plače pristojen davčni urad Oranienburg (Pristojnost za črke A do G → davčni urad Hameln; pristojnost za črke M do R → davčni urad Cottbus; Pristojnost za črke od S do Ź → Finančni urad Nördlingen z izpostavo Donauwörth).

Davčni urad Oranienburg je pristojen tudi za obdavčitev obrtnega najema delavcev, če delodajalec napoti (posodi) tuje najemne delavce iz podjetja na zaposlitev v Brandenburgu.

Davčni urad Oranienburg je pristojen za obdavčitev čezmejnih začasnih delavcev za naslednje izposojevalce delavcev, če so napoteni delavci aktivni v gradbeništvu:

• čezmejne začasne delavce slovenskih podjetij
• čezmejne začasne delavce poljskih podjetij z začetnicami priimkov od H do L ali partnerskih in kapitalskih družb z začetnicami imen podjetij od H do L 
  (Pristojnost za črke A do G → davčni urad Hameln; pristojnost za črke M do R → davčni urad Cottbus; Pristojnost za črke od S do Ź → Finančni urad Nördlingen z izpostavo Donauwörth)
  

Podjetnik, ki ne prebiva v Nemčiji, vendar ima poslovalnico ali stalnega zastopnika v Nemčiji, mora plačevati davčne odtegljaje od izplačanih plač:

• Obveznost davka na plače v Nemčiji za slovenske delodajalce

Dodatne informacije in prenosi

Davčni urad Oranienburg je pristojen za podjetnike, ki opravljajo promet v Nemčiji in imajo prebivališče, sedež ali poslovodstvo v Republiki Poljski (podjetniki z začetnicami priimka od H do L ali partnerske in kapitalske družbe z začetnico imena podjetja od litery H do L; Pristojnost za črke A do G → davčni urad Hameln; pristojnost za črke M do R → davčni urad Cottbus; Pristojnost za črke od S do Ź → Finančni urad Nördlingen z izpostavo Donauwörth) ali v Republiki Sloveniji. To velja tudi, če ima fizična oseba zraven prebivališča v Nemčiji še drugo prebivališče.

Postopek za vračilo DDV

Registracija za prometni davek na davčnih uradih Cottbus in Oranienburg ne pride v poštev, če

• ne izvajajo obdavčljivega prometa ali
• se izvaja promet za katerega upravičenec dolguje davek (§ 13b Zakona o prometnem davku).

V teh primerih poteka postopek za vračilo DDV izključno v Zveznem centralnem davčnem uradu.

Vloge za vračilo vstopnega davka podjetij s sedežem v Republiki Poljski ali Republiki Sloveniji se lahko vložijo izključno na elektronski način v državi prebivališča podjetnika. Te vloge je treba državi članici, v kateri se nahaja sedež podjetja, predložiti najkasneje do 30. 9. v letu, ki sledi letu v katerem je nastal zahtevek za vračilo. Če imate kakršna koli vprašanja o poteku elektronske oddaje vloge v postopku vračila vstopnega davka, se obrnite na pristojni finančni urad v državi prebivališča.

Postopki obdavčevanja v davčnem uradu Oranienburg

Za promet, ki izključuje postopek vračila DDV, je obvezna registracija prometnega davka na davčnem uradu.

Treba je predložiti akontacije prometnega davka in letne izjave o prometnem davku v katerih je prikazan promet in DDV, kot tudi prometni davek ki ga je potrebno plačati. Presežek davka na dodano vrednost urad vrne podjetniku.

Akontacija prometnega davka se mora oddati za akontacijsko obdobje, do 10. dneva po preteku tega obdobja. V akontaciji obračunan davek (vnaprejšnje plačilo) se mora plačati na isti dan.

Letne izjave za prometni davek je treba načeloma oddati do 31.05. naslednjega leta.

Akontacije prometnega davka in letno poročilo za prometni davek je treba poslati v elektronski obliki v predpisanem zapisu na davčni urad. Za več podrobnosti v postopku: www.elster.de.

Dodatne informacije in prenosi