Weitere Formulare Körperschaftssteuer

Hinsichtlich der Erklärungsvordrucke haben sich ab dem Veranlagungszeitraum 2017 gegenüber dem Vorjahr einige Änderungen ergeben. Steuerbefreite Körperschaften geben ab Veranlagungszeitraum 2017 die für sie zutreffende Anlage als Anlage zum Hauptvordruck KSt 1 ab. Damit wird ab 2017 die elektronische Übermittlung der Steuererklärung auch für steuerbefreite Körperschaften ermöglicht. Die bisherigen Vordrucke Gem 1, Gem 1 A, KSt Ber 1, KSt Kassen 1, KSt Part 1 und KSt WiFö 1 sind ab Veranlagungszeitraum 2017 nicht mehr zu verwenden. Damit entfällt auch für die steuerbefreiten Körperschaften eine Bereitstellung von Vordrucken über das Internetangebot des Formular-Management-Systems (FMS) ab Veranlagungszeitraum 2017.

Die Körperschaftsteuererklärung, die Erklärungen zur gesonderten Feststellung von Besteuerungsgrundlagen nach § 14 Abs. 5 KStG, § 27 Abs. 2 KStG, § 28 Abs. 1 Satz 3 KStG und § 38 Abs. 1 Satz 1 und 2 KStG sowie die Erklärung zur Zerlegung der Körperschaftsteuer sind nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübertragung zu übermitteln (§ 31 Abs. 1a KStG, § 6 Abs. 7 ZerlG).

Für die elektronische authentifizierte Übermittlung benötigen Sie ein Zertifikat. Dieses erhalten Sie im Anschluss an Ihre Registrierung auf der Internetseite www.elster.de. Bitte beachten Sie, dass der Registrierungsvorgang bis zu zwei Wochen dauern kann.

Nur in den Fällen, in denen das zuständige Finanzamt auf Antrag zur Vermeidung von unbilligen Härten auf eine elektronische Übermittlung verzichtet hat, dürfen Steuererklärungen in Papierform abgegeben werden.

Bei der Veranlagung von steuerbefreiten Körperschaften, Personenvereinigungen und Vermögensmassen sind ab 2017 die Angaben in die Körperschaftsteuererklärung integriert. Es ist nunmehr je nach Rechtsform eine „Körperschaftsteuererklärung (Vordruck KSt 1)“ in Verbindung mit einer der nachfolgend genannten Anlagen einzureichen:

• Steuerbefreiung von Körperschaften, die gemeinnützigen, mildtätigen oder kirchlichen Zwecken dienen (§ 5 Abs. 1 Nr. 9 KStG, § 3 Nr. 6 GewStG und §§ 51 bis 68 AO) (Vordruck Anlage Gem); die „Anlage Sportvereine“ (bisheriger Vordruck Gem 1 A) entfällt, da diese in der „Anlage Gem“ enthalten ist;
• Steuerbefreiung von rechtsfähigen Pensions-, Sterbe-, Kranken- und Unterstützungskassen (§ 5 Abs. 1 Nr. 3 KStG) (Vordruck Anlage Kassen);
• Steuerbefreiung von Berufsverbänden ohne öffentlich-rechtlichen Charakter (§ 5 Abs. 1 Nr. 5 KStG) (Vordruck Anlage Ber);
• Steuerbefreiung von politischen Parteien i. S. des § 2 PartG und ihren Gebietsverbänden sowie von kommunalen Wählervereinigungen und ihren Dachverbänden (§ 5 Abs. 1 Nr. 7 KStG) (Vordruck Anlage Part);
• Steuerbefreiung von Wirtschaftsförderungsgesellschaften (§ 5 Abs. 1 Nr. 18 KStG, § 3 Nr. 25 GewStG) (Vordruck Anlage WiFö)

Übersicht über die Änderungen:

Achtung: gilt nur bis einschließlich Veranlagungszeitraum 2016!

Hinweis: Die Erklärung zur Körperschaftsteuer und Gewerbesteuer von Körperschaften, die gemeinnützigen, mildtätigen und kirchlichen Zwecken dienen, ist ab dem Veranlagungszeitraum 2011 nach amtlich vorgeschriebenem Datensatz durch Datenfernübermittlung zu übermitteln. Somit ist die Abgabe der vorgenannten Erklärungen nur noch in sog. Härtefällen (§ 150 Abs. 8 AO) in Papierform/auf Papiervordrucken möglich.

Folgende Papiervordrucke werden Ihnen als FormsForWeb-Dateien angeboten. Steuervordrucke können mit FormsForWeb online ausgefüllt und gespeichert oder als leeres pdf-Dokument heruntergeladen werden. Zum Ausfüllen der Formulare benötigen Sie lediglich Ihren gewohnten Internet Browser (z. B. Internet Explorer oder Firefox). Weitere Informationen zu FormsForWeb-Dateien finden Sie auf der Internetseite https://www.formulare-bfinv.de.

Sonstige ggf. wichtige Papiervordrucke für Vereine und StiftungenKörperschaftsteuererklärung für unbeschränkt Steuerpflichtige, bei denen auch andere Einkünfte als solche aus Gewerbebetrieb vorliegen können